应交增值税的会计分录编制方法?

来源:上海仁和会计培训学校 时间:2024-06-22

增值税是企业日常运营中需要缴纳的主要税种之一。正确编制应交增值税的会计分录,对于企业的税务合规和财务管理具有重要意义。然而,如何根据企业的实际经营情况和税法规定,准确地编制应交增值税的会计分录呢?接下来,我们将为您详细介绍这一编制方法,帮助您更好地处理企业的税务问题。

应交增值税怎么做账?

交增值税分录如下:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

增值税计算公式

增值税的计算方式如下:

基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。

增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。

应交增值税的会计分录编制方法?

增值税销项税额分录

发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

应交增值税年末结转的会计分录

一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。

月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

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