财务报表分析的基础知识和技巧有哪些？

想要深入了解企业的财务状况吗？财务报表分析就是一把钥匙。但如何打开这扇门，探索其中的奥秘呢？本文将为您揭示财务报表分析的基础知识和技巧，从基本概念到实际操作，让您轻松掌握这门艺术，为您的投资和决策提供有力支持。

财务报表分析的基础知识包括获利能力分析、反映市场价值的财务比率、经济利润与会计利润、会计差异造成的影响、收益质量、通货膨胀、外币报表的折算。

财务报表分析的是什么表

财务报表分析主要分析资产负债表、利润表以及现金流量表。

财务报表分析基础知识的具体介绍（一）

1、获利能力分析

利润率分析

销售毛利率=毛利÷销售额×100％

营运利润率=营业利润÷销售额×100％

销售净利率=净利润÷销售额×100％

资本投资回报率

ROI投资回报率=业务进行单元利润÷业务处理单元通过资产×100％

ROA总资产收益率=税后利润÷总资产×100％

ROE权益报酬率=税后利润÷股东权益总额×100％

杜邦分析模型

净资产收益率=净利润=净资产

股本回报率=利润率x总资产周转率x股本乘数

可持续增长率=（1-股利分配率）×权益报酬率（ROE）

2、反映市场价值的财务比率

市盈率＝市场价格÷每股收益（ＥＰＳ）

市净率=市场价格÷每股净资产

基本实现每股经营收益＝提供给普通股股东的税后营业利润÷发行在外的加权资产平均普通股股数

摊薄每股收益=向普通股股东提供的摊薄税后利润后的未平仓普通股加权平均数

股息率=每股现金股息=每股市价

股利进行支付率＝每股经营现金股利÷每股企业净利润

财务报表分析基础知识具体介绍（二）

3、经济发展利润以及与会计利润

会计利润=总收入-显性成本

经济利润=总收入-显性成本-隐性成本

经济利润=息税前利润-（长期负债+股东权益）×WACC

4、会计差异的影响

会计信息估计变更；会计管理政策变更；会计工作差错更正

5、收益质量

收益进行质量高的公司发展特点：持续稳健的会计管理政策，谨慎；收益是经常性的而不是一次性的；收入增长迅速转化现金，债务能力水平可以适当，收益变化趋势稳定；收益创造学习过程中我们使用的固定资产维修良好并保持至今

6、通货膨胀

收入的增加并不意味着公司已经实现了其业务的实际增长，如高通胀报表所示。

7、外币报表折算

功能货币：主要用于经营活动的货币。