基金投资收益，如何做会计分录

投资，是人们追求财富增值的一种重要方式。而基金投资，更是广受欢迎的一种投资方式。基金的收益，是许多人的期望，但如何正确处理这些收益？如何做好会计分录，让收益更有价值，成为投资者们共同的难题。本文将会带你深入了解基金投资收益的会计分录处理方法，以帮助您更好地理解和管理自己的投资收益。

基金投资收益的会计分录

1.企业进行购买时：

借：交易性金融资产－成本

贷：银行存款／其他货币资金

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值与购买成本的差额

借：交易性金融资产－公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面讲解的是升值的情况，如果是贬值就是和升值的会计分录是反向的．

3.出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产－成本

如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”科目就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，那么制作的会计分录为：

借：投资收益

贷：银行存款

4.如果存在公允价值变动，会计分录为：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

什么是公允价值变动损益？

公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。

交易性金融资产的期末账面价值是其在该时点上的公允价值，与前次账面价值之间的差异，即公允价值变动金额需要计入当期损益。